確定申告でよく聞く「配偶者控除」ってなに?パートで気をつける「103万円の壁」ってなに?結婚したからちゃんと調べておこう。
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確定申告でよく聞く「配偶者控除」ってなに?パートで気をつける「103万円の壁」ってなに?結婚したからちゃんと調べておこう。

やあ、個人事業主諸君。

毎年の事だけど、確定申告はちゃんとやってる?
領収書は?確定申告ソフトは?

それとも忙しい君だから税理士さんにお願いしようか?

わからないことはちゃんと調べれば出てくるよ!
年末に焦ってやるんじゃなくて、早いうちからやっておいたほうがいいよ!


ども、美容師で個人事業主のシゲ(@piece_hairworks)です。

前回の記事「個人事業主の僕が確定申告についてちゃんと理解を深めていこうと思う。まずは確定申告って何するのって話。」では確定申告・個人事業主の定義や意味などについて勉強しました。

僕はもうかれこれ10年近く個人事業主として、確定申告を自分でしてきました。もちろんパソコンで確定申告ソフトを使って、毎年年末年始からヒーヒー言いながらやってます。

 

今まではほとんど気にしたことなかったんですけど、毎年やってると「配偶者控除」ってよく見かけるんですよ。

独身の僕には関係無い項目なので詳しく調べたことなかったですけど、今年は結婚したのもあって無関係とは言えなくなりました。確定申告は今年も来年も必ずやってくるので、いい機会と思いキチンと調べてみようと思います。

個人事業主で確定申告をしている僕にとっては、所得控除というのはありがたいですからね。

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ワイフ
お、ちゃんと調べてくれてるんだね!ありがとう!
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シゲ
フッ、一応旦那だからね。
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偶然の産物
大事なことですからね!しっかりやりましょう!

それではまいりましょー。


確定申告における配偶者控除とはどういうことか

配偶者控除って聞くと難しいイメージがあります(僕だけ?)確定申告って難しい言葉や漢字が多かったりするので、もっとわかりやすく覚えやすいようにしたいものです。

僕なりに配偶者控除について調べてみました。

配偶者控除ってどういう控除なの?

そもそも配偶者というとややこしいですが、簡単に言うと奥さん・嫁さんのことです。

配偶者(はいぐうしゃ)は、婚姻の相手方をいう。居住を共にし、場合によっては間に子供を持ち、それを養育しながら家庭生活を営む。男性配偶者を夫(おっと)、女性配偶者を妻(つま)という。 なお、「配偶者」は法律用語であり、事実婚で婚姻していない場合には「配偶者」とはよばない。

引用元:配偶者 – Wikipedia

夫婦がそれぞれお互いのことを配偶者と言います。

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ワイフ
つまりあたしはあなたの配偶者ってことね。
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シゲ
僕も君の配偶者ってことだな。
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偶然の産物
それくらいみんな知ってるんじゃ…。

ただ婚姻届を出していない場合は法律的に夫婦と認められないので、その場合は配偶者になりません。婚約はしたけどまだ婚姻届を出していない状態は配偶者にはならないということですね。

では配偶者控除というのはなんでしょう?

配偶者の身分要件は、納税者と婚姻して生計を一にする者で、その年の合計所得金額が38万円以下の者である。所得は収入から必要経費等(パートタイマーなどで給与所得者の場合、給与所得控除額)を引いた額で判定する。配偶者控除は一の年の末日の状況(死亡した場合はその現況)で判定される。

引用元:配偶者控除 – Wikipedia

つまり、結婚して婚姻届を出した戸籍上の夫婦であること。その配偶者(奥さん)が年間38万円以下の所得であり、12月末日の時点で夫婦であれば適応されるということ。

※つまり婚姻届を1月1日に出した僕らは、その年の確定申告からしか配偶者控除が適応されません。個人事業主のみんな、婚姻届を出すなら年始よりも年末の方が税金対策になるぞー!

確定申告するのは個人事業主である僕なので、配偶者はうちのワイフになりますね。ワイフがいるおかげで僕は一年間の所得(お店の売り上げ)から特別に割引してあげますよっていうことです。

僕たち個人事業主は確定申告で一年間の所得(1月から12月のお店の売り上げ)を計算します。その金額に対して所得税(それだけ儲かってるんだから国に納めてねっていう税金)が決まります。その所得が割引になるということは、所得税もそれだけ払わなくても良くなるってことです。

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ワイフ
奥さんがいる人はラッキーな割引があるってことね!
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シゲ
奧さんを養わないといけないから、あなたには税金をサービスしますよってことだろうね。
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偶然の産物
それって誰でも結婚したらその割引を受けられるんですか?

結婚したら誰でもオッケーかというとそういうわけでもなく、税務署への届け出が必要になります。給与所得者の扶養控除等(異動)申告書という書類があって、これに必要事項を記入して提出します。

配偶者控除は年間の合計所得金額が38万円以下の同一生計の配偶者がいる場合、控除を受けられます。簡単に言うと専業主婦でパート・アルバイトなどをしていない奥さんはこの配偶者控除を受けられる資格があります。

じゃあ配偶者控除はパートしていると受けられないの?

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ワイフ
あたし週5でパートしてるんだけど、配偶者控除受けられないのかな?
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シゲ
困ったな。君はパートしているから、もしかしたら配偶者控除受けられないんじゃないか?
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偶然の産物
でもよく103万まではセーフ!みたいなの聞きますよね?

よく聞くパート主婦の「103万の壁」ってのがありますが、これは一体何の数字なんでしょうか?もし配偶者控除のことなら38万円以下のはずなんですけどね。

年間で103万円までなら税金がどうとかこうとか、よく言われているんですがこれについて調べてみました。週5でパートをしていると年間38万円なんて絶対すぐに超えちゃいます。

380,000÷12ヶ月=約31,666円。

月に3万円ちょいパートで稼ぐと、38万円なんてゆうに超えてきます。普通にパートしたらこれくらいは行きますよね。ではこうすると配偶者控除はうけられないのでしょうか?

ここでポイントになるのが所得の種類による控除です。

所得税の基本は、収入(一般的には年収)から必要経費(所得控除など)を差し引いて所得を求めるところからスタートします。 パートによる収入は、税務上、給与所得という所得区分となります。給与所得であれば給与所得控除(表参照)として最低65万円差し引くことができます。

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給与所得控除で差し引ける控除額 年収が103万円ちょうどの場合、所得は以下のように算出されます。

103万円(給与の収入金額)-65万円(給与所得控除)=38万円

(給与の所得金額) パート以外に何も収入がないなら、この38万円が合計所得金額となり、配偶者控除の要件を満たすことになります。 つまり「年収103万円以下」という基準は、「配偶者の稼ぎを得る手段はたいていパートだろう」ということを前提に、逆算して求められたものなのです。

引用元:2/2 配偶者控除って何? [年末調整] All About

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ワイフ
なるほどなー!給与所得控除ってのが適応されるんだ!だから103万円までに押さえておくことで、旦那さんの税金が配偶者控除によって安くなるんだね。
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シゲ
君が103万円以内に抑えてくれれば、配偶者控除で38万円も僕の税金が控除されるよ。
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偶然の産物
ぎりぎりの103万円を狙うのはそういう意味があったんですね。

パートをしている人は103万までの年収に押さえておくと、旦那さんの税金が安くなるので時間の配分に気をつけて働いたほうがいいです。

これは一年間を通しての累計金額なので、例えば職を変えても合算されます。1〜5月までにAという会社で100万円、6月から転職して年末までに80万円稼いだとしても累計で180なので給与所得控除(65万控除)があったとしても103万円を超える計算になります。

103万円を超えるとどうなるの?

給与所得者で年収103万円を超えると、自分自身の所得税を支払う必要がでてきます。とはいっても、この年収103万円近辺であれば、所得が1万円増えたからといって、支払う税金は500円程度。たかがしれています。

では、年収103万円のラインはそんなに考えなくてもいいのでしょうか? 答えは「NO」です。多くの会社では家族手当や扶養手当などと称して、所得の少ない配偶者には手当を支給しています。この支給の判断に、年収103万円というラインが多く使われています。

これらの手当は会社によって違いますが、だいたい月に数万円支給されるところが多いもの。この手当が支給されるのとされないのでは大きな違いになりますね。年収103万円の壁というのは、この手当に影響するところが一番大きなポイントかもしれません。

引用元:2/2 配偶者特別控除の「141万円の壁」は? [仕事・給与] All About

つまり旦那さんが会社勤めのサラリーマンだと103万円をボーダーラインとして、家族手当や扶養手当が支給されているようです。これを超えてくると奥さんは所得税を払うことになるんですが、その金額は何百円程度のもの。

それよりも月に何万円もの家族手当がなくなるのはもったいない、サラリーマンの家庭は家族手当の支給される条件を確認しておいたほうがいいですね。

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ワイフ
うちは個人事業主だから関係ないね。だったらしっかり働いたほうがいいんじゃない?
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シゲ
ああそうだ。もっと働きたまえ。
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偶然の産物
でももし103万円行かないと思ってて、結果的に行っちゃった場合はどうするんですかね?

いくらうまく調整していたとしても、パートが週5だったりするとどうしても103万を超えてしまいます。自分の都合でシフトを変えられるならいいのですが、そうじゃない場合はもう控除を受けられないのでしょうか?

103万を超えたら条件により配偶者特別控除が受けられるかも?

配偶者控除と配偶者特別控除。似たような名前ですが、少しルールが違います。

配偶者控除:年間所得38万円以内(給与所得控除も含めると103万円)であれば旦那さんの所得が控除される。

では配偶者特別控除はどういうものでしょう?

 配偶者に38万円を超える所得があるため配偶者控除の適用が受けられないときでも、配偶者の所得金額に応じて、一定の金額の所得控除が受けられる場合があります。これを配偶者特別控除といいます。  なお、配偶者特別控除は夫婦の間で互いに受けることはできません。

引用元:No.1195 配偶者特別控除|所得税|国税庁

つまり奥さんが103万を超える年収があっても、条件によっては配偶者特別控除が受けられるということです。以下がその要件です、確認しておきましょう。

配偶者特別控除を受けるための要件

(1) 控除を受ける人のその年における合計所得金額が1千万円以下であること。

(2) 配偶者が、次の五つのすべてに当てはまること。

  • 民法の規定による配偶者であること(内縁関係の人は該当しません)。
  • 納税者と生計を一にしていること。
  • 青色申告者の事業専従者としてその年を通じ一度も給与の支払を受けていないこと又は白色申告者の事業専従者でないこと。
  • ほかの人の扶養親族となっていないこと。
  • 年間の合計所得金額が38万円超76万円未満であること。

引用元:No.1195 配偶者特別控除|所得税|国税庁

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ワイフ
この条件に当てはまってれば配偶者特別控除が受けられるってことね。
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シゲ
そうだね。つまり最大で76万(給与所得)+65万(給与所得控除)=141万までは控除があるってことだね。所得が上がると控除も無くなってくるけど。
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偶然の産物
控除額も減りますけど、ないよりはいいですよね。

配偶者特別控除の控除額は最高で38万円ですが、配偶者の合計所得金額に応じて控除額は、次の表のようになります。

配偶者の合計所得金額 配偶者特別控除の控除額
38万円を超え40万円未満 38万円
40万円以上45万円未満 36万円
45万円以上50万円未満 31万円
50万円以上55万円未満 26万円
55万円以上60万円未満 21万円
60万円以上65万円未満 16万円
65万円以上70万円未満 11万円
70万円以上75万円未満 6万円
75万円以上76万円未満 3万円
76万円以上 0円

引用元:No.1195 配偶者特別控除|所得税|国税庁

徐々に徐々に控除額が減っています。収入が増えているのだから当たり前なんですけどね。

実は103万円超から141万円未満の場合は、配偶者特別控除の対象となり、収入に応じた控除が受けられるようになっているのです。

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*配偶者控除額は所得税で38万円、住民税で33万円です。

ただし、給与収入103万円(所得38万円)を超えると、その超えた金額に対しては所得税がかかってきます。(他に控除が無い場合)

したがって、給与収入が103万円だと、給与所得控除額65万円と基礎控除38万円を引き、課税所得が0円となるので所得税がかかりません。

ですが住民税(都道府県民税+市町村民税)は基礎控除額が33万円です。

したがって、給与収入が103万円だと、給与所得控除額65万円と基礎控除33万円を引き課税所得が50,000円となり、これに料率を掛けて住民税額(所得割)が発生します。
また、住民税には均等割りもあるので、所得割と均等割の合計額が住民税となります。

じゃあ、住民税も0にしようと思ったら給与所得控除65万円+住民税の基礎控除33万の98万円以下にしなければいけないかと言うと、そうではなく別の計算があるのです。

細かいことを除くと、所得が35万円以下なら均等割も所得割も非課税になります。

つまり給与所得控除の65万円と合わせて、給与収入が100万円以下なら住民税が0になるのです。

*均等割とは、収入の多寡に関わらず全員が負担する一定額の税金です。
*住民税は年収に応じて翌年に納めることとなります。

引用元:扶養家族の範囲内って?100万、103万、130万の壁 | 医療事務資格の真実

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ワイフ
あーもうわけがわかんない。まとめてよー!!
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シゲ
難しいことばかりだから慣れないと理解が大変だよね。簡単にだけどまとめてみるね。
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偶然の産物
なんども読み返して言葉の意味と仕組みを理解しないとダメですね。

僕なりの配偶者控除のまとめとしては

サラリーマン(給与所得者)の配偶者はパートタイムで働くときに年収に気をつけたほうがいいです。奥さんの1〜12月の合計の収入が、

年収ごとの配偶者のまとめ
  • 年収100万円以下の人
    →所得税・住民税がともにかからない。
    給与所得控除65万+住民税の非課税限度額35万(※)=100万円
  • 年収103万円以下の人
    所得税はかかりません。そして配偶者控除が適応されます。
    給与所得控除65万+配偶者控除の条件38万円以下=103万円
  • 年収103〜130万円以下の人
    →税金の扶養から外れて奥さん自ら所得税を払うことになります。社会保険の扶養範囲ではあるので(それぞれの社会保険によって違うと思うので確認を)保険料はかからない。条件によっては配偶者特別控除が適応され、税金も抑えられます。
    給与所得控除65万円+配偶者特別控除(収入によって0~38万)
  • 年収が130万以上の人
    すべての扶養範囲から外れることになるので国民健康保険及び国民年金保険料を支払う必要が有ります税金も控除されなくなるので、条件としては一番厳しいものになります。

(※)住まいの自治体によって非課税限度額は変わります

1級地が1.0、2級地0.9、3級地0.8となっており、お住まいの自治体が2級地に該当すれば非課税限度額は35万円に0.9を乗じた31万5,000円となり、3級地に該当すれば、0.8を乗じた28万円となるのです。

引用元:住民税の非課税限度額と基礎控除の違いを知ろう!

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ワイフ
やっぱり一番気にしないといけないのは130万円以上ってことね!
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シゲ
ただ、これは会社員の奥さんに限るんだ。僕みたいな個人事業主の奥さんは103万円とか130万円の壁とかないから、しっかりと働きたまえ。
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偶然の産物
個人事業主の人は関係ないんですね。ワイフさんはがっつり働いたほうがいいってことですね!

但し、夫が自営業などで、国民健康保険や国民年金に加入している場合は、最初から妻の方も国民健康保険や国民年金に加入しています。ですので、130万円の壁は最初からありません。この場合は103万円、130万円の壁など何も気にせずに働くのが正解です。

引用元:3/3 主婦のパート「扶養範囲内がお得」は本当? [仕事・給与] All About

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ワイフ
ええええー!個人事業主の妻は働け地獄ってことなのーー!!
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シゲ
どうぞよろしくお願い申し上げます。

あとがき!

かなり長くなりましたが、配偶者や扶養の範囲などについてまとめてみました。

個人事業主と会社員の人で大きく異なるので、自分自身と照らし合わせてみると確定申告の際に有利になるかもしれません。個人事業主の奥さんは103万や130万の壁も関係ないというのも、僕はずっと勘違いをしていたのでちょっとびっくりでした。

扶養にも「税金の扶養」と「社会保険の扶養」との2種類あるのも知りませんでした。意外と勘違いしている人も多いのではないでしょうか?

パートで働く奥さんが気をつけるポイントとしては、「中途半端に稼がない」というところでしょう。

年収が130万以下に抑えられるなら抑える、逆に160万を超えそうであればどことん働く。この130~160万の間が一番損をしてしまうかもしれません。

毎月のお給料を今一度見直してみて、世帯の規模に応じて税金対策をしてみたほうがいいかもしれませんね。皆さんも配偶者控除をしっかり理解して、素敵な確定申告ライフを!

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参考資料

ははは、じゃあねー!( ´ ▽ ` )ノ

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